CONCEPTO DE FUENTE URUGUAYA – AMPLIACIÓN

En el artículo 745 del proyecto de Ley de Presupuesto a estudio del Parlamento, se modifica el inciso 2º del artículo 3º del Título 7 del Texto Ordenado 1996, ampliando el concepto de fuente uruguaya a los efectos de la aplicación del IRPF.

Se propone incluir como renta de fuente uruguaya y por lo tanto gravada por IRPF a:

- Las retribuciones por servicios personales desarrollados fuera del territorio nacional en relación de dependencia, siempre que tales servicios sean prestados a contribuyentes del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) o del Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF).

- Las rentas obtenidas por servicios de carácter técnico prestados desde el exterior, fuera de la relación de dependencia en tanto se vinculen a la obtención de rentas comprendidas en el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), a contribuyentes de dicho impuesto, en los ámbitos de la gestión, técnica, administración o asesoramiento de todo tipo.

La legislación actual de IRPF no considera de fuente uruguaya las retribuciones del personal dependiente, por el período que éste cumple servicios en el exterior.

NÚCLEO FAMILIAR – CONDICIONES

En el artículo 747 del proyecto de Ley de Presupuesto a estudio del Parlamento, se modifica el literal B) del artículo 5º del Título 7 del Texto Ordenado 1996, estableciendo restricciones a la opción de liquidar IRPF como núcleo familiar:

-  La opción por tributar como núcleo familiar podrá realizarse en la medida en que ninguno de los dos integrantes sea contribuyente de IRAE, de IRNR, de IMEBA), o del IASS.

-   Tampoco se podrá optar cuando en el año civil se produzca la creación o la disolución de la sociedad conyugal o de la unión concubinaria.

-   Además, se establece que los cónyuges deberán estar sujetos al régimen de sociedad conyugal.

CRÉDITO FISCAL POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

En el artículo 765 del proyecto de Ley de Presupuesto a estudio del Parlamento, se agrega el artículo 39 bis al Título 7 del Texto Ordenado 1996, admitiendo que los contribuyentes del IRPF que fueran arrendatarios de inmuebles con destino a vivienda permanente, podrán imputar al pago de este impuesto, hasta el monto equivalente al 6% (seis por ciento) del precio del arrendamiento, siempre que se identifique al arrendador.  

Además, se faculta al P.E. a establecer un régimen de imputación o devolución, según el caso, para arrendamientos temporarios de inmuebles con fines turísticos.

Texto del artículo 765 del Proyecto de Ley de Presupuesto:

Artículo 765.- Agrégase al Título 7 del Texto Ordenado 1996, el siguiente artículo:

“Artículo 39 Bis.- Crédito fiscal por arrendamiento de inmuebles.-Los contribuyentes que fueran arrendatarios de inmuebles con destino a vivienda permanente, podrán imputar al pago de este impuesto, hasta el monto equivalente al seis por ciento del precio del arrendamiento, siempre que se identifique al arrendador. Dicha imputación se realizará por parte del titular o titulares del contrato de arrendamiento, en las condiciones que establezca la reglamentación.

Para los arrendamientos temporarios de inmuebles con fines turísticos, facultase al Poder Ejecutivo a instrumentar un régimen de imputación o devolución, según el titular sea residente o no residente, de un monto equivalente al seis por ciento del precio del arrendamiento, siempre que se identifique al arrendador. Dicho régimen podrá limitarse a períodos de tiempo, zonas geográficas o valor de la propiedad.”

¿Qué se elige?

Se eligen los representantes sociales para integrar el Directorio del BPS, que está formado por cuatro miembros designados directamente por el Poder Ejecutivo y tres Directores sociales electos por los órdenes de afiliados: activos, pasivos y empresas contribuyentes.

¿Quién vota en cada orden?

 En el Orden de los afiliados ACTIVOS votarán los trabajadores dependientes públicos o privados, que sean mayores de 18 años de edad a la citada fecha y hayan mantenido su condición de afiliados durante los 12 meses anteriores al 30.06.2010.

En el Orden de los afiliados PASIVOS (Jubilados y Pensionistas) son electores las personas mayores de 18 años de edad al 30.06.2010 y que hubieran sido declarados como jubilados, pensionistas por sobrevivencia o pensionistas a la vejez (quedan excluidos los pensionistas por invalidez) a través de una Resolución del Directorio del BPS, anterior al 30.06.2010.

En el Orden de las EMPRESAS CONTRIBUYENTES serán electores las empresas contribuyentes no estatales, inscriptas como tales en el BPS antes del 30.06.2010, en tanto se hayan afiliado y mantenido dicha afiliación durante los 12 meses anteriores al 30.06.2010, así como que estén al día en el pago de sus obligaciones o de las facilidades concedidas BPS.

Las empresas pluripersonales votarán a través del mandatario designado a los efectos de la confección del padrón electoral.

¿Qué ocurre si una persona pertenece al mismo tiempo a más de un orden?

Si una persona estuviera habilitada para votar en más de un orden, deberá hacerlo.

Es imprescindible para votar en cada orden estar incorporado dentro de los padrones electorales correspondientes.

¿El voto es obligatorio?

Sí, el voto es secreto, obligatorio y personal dentro de cada orden.

¿Con qué documentos hay que concurrir a votar?

Para poder sufragar se deberá exhibir la Credencial Cívica, salvo los extranjeros que no estén inscriptos en el Registro Cívico Nacional, que lo harán con el documento de identidad.

Relevamiento de Credenciales

El BPS, por mandato legal a través de la Ley N° 16.241, debe confeccionar los Padrones Electorales de los Trabajadores, Pasivos y Contribuyentes que elegirán a su Representante en el Directorio del Banco de Previsión Social en el mes de marzo de 2011.

Los trabajadores dependientes, titulares de empresas unipersonales y pasivos podrán confirmar su credencial cívica hasta el 15/09/2010 bajo las siguientes modalidades de comunicación:

a través del sitio Web del BPS: www.bps.gub.uy

por un servicio telefónico sin cargo (0800) disponible a partir de agosto.

Las empresas que no sean de naturaleza jurídica “unipersonal” deben designar un mandatario también hasta el 15/09/2010 a través de un aplicativo en el sitio web de BPS.

A partir del 1º de setiembre de 2010 será obligatorio el uso de la versión 2.0 del sistema de declaraciones del FOCER.

Esta versión incluye los nuevos requerimientos para la ficha de datos del trabajador.

Si ya es usuario del sistema de declaraciones del FOCER:

1. Respalde la carpeta donde se encuentra instalado el Sistema (Ej: C:\FOCER)
2. Descargue y ejecute la instalación de la versión de actualización.
3. Ejecute el sistema del FOCER que actualizará automáticamente sus registros.

Si no tiene instalada ninguna versión del sistema del FOCER:

1. Descargue y ejecute la instalación completa de la versión 2.0 del sistema
2. Ejecute el sistema del FOCER y comience a ingresar información normalmente.

PRINCIPALES CAMBIOS DE LA VERSIÓN 1.x A 2.0

El cambio más relevante es la incorporación de nuevos datos en la ficha del trabajador, como Domicilio, Departamento, Teléfono y fecha de ingreso para la/s empresa/s que trabaja.

A los efectos de evitar errores en la determinación de las obligaciones tributarias por la presentación anticipada de nóminas, cuando aún no se modificaron las variables asociadas al cálculo por carecer de dicha información, se ha instrumentado un nuevo control que impide el ingreso anticipado de información.

Por ejemplo: las nóminas correspondientes al mes de actividad – mes de cargo- setiembre/2010, pueden únicamente presentarse a partir de 1° de octubre de 2010. En caso de pretender ingresarla antes de dicha fecha, el sistema reportará que existe un error.

Cabe señalar que únicamente se exceptúan de esta disposición, las situaciones en las que resulta imprescindible presentar las nóminas con anticipación para el otorgamiento de un Certificado Especial, las que serán ingresadas sólo en forma presencial.

Con este nuevo control se otorga mayor certeza, evitando recálculos y molestias para los contribuyentes, entendiendo que con la incorporación al sistema de conexión remota esta medida no traerá inconvenientes, ya que la transferencia electrónica de la información puede realizarse desde cualquier punto del país con acceso a Internet.

Por mayor información dirigirse a los puestos de Asistencia al Contribuyente ubicados en los locales de ATyR de Sarandí 570 PB y Colonia 1851 PB , así como en  Sucursales y Agencias del Interior del País o  a través del teléfono 0800 2001.

RESOLUCIÓN DGI Nº 1.661/010 DE 27 DE AGOSTO DE 2010

VISTO: el Decreto Nº 621/006 de 27 de diciembre de 2006, y las Resoluciones de la Dirección General Impositiva Nº 1792/2006 de 29 de diciembre de 2006, Nº 172/2007 de 12 de febrero de 2007, y Nº 2208/2009 de 17 de diciembre de 2009.

RESULTANDO: I) que las mencionadas normas establecieron un régimen de percepción para el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas correspondientes a la comercialización de aves de la especie aviar gallus gallus y fijaron los valores fictos correspondientes;

II) que por Decreto Nº 116/010 de 12 de abril de 2010, el Poder Ejecutivo, en ejercicio de la facultad establecida en el literal N) del numeral 1º del artículo 19 del Título 10 del Texto Ordenado 1996, exoneró del Impuesto al Valor Agregado a las enajenaciones de carne de ave, hasta el 30 de setiembre de 2010.

CONSIDERANDO: Necesario adecuar el valor ficto a efectos de la aplicación del régimen referido, correspondiente a la percepción del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas.

ATENTO: A lo expuesto.

EL DIRECTOR GENERAL DE RENTAS

RESUELVE:

1º) Para practicar las percepciones a que refieren el segundo inciso del numeral 2º y el tercer inciso del numeral 3º, de la Resolución de la Dirección General Impositiva Nº 1792/2006, fíjanse los siguientes fictos por kilo de carne y menudencias obtenidos en la faena:

2º) La presente Resolución regirá desde el 1º de setiembre de 2010.

3º) Publíquese en dos diarios de circulación nacional. Insértese en el Boletín Informativo y página web. Cumplido, archívese.

- Las donaciones recibidas por la Fundación en el presente año al amparo del beneficio fiscal no pueden superar las 35.000 U.R.

-  Las donaciones consideradas en forma individual al amparo del beneficio no pueden superar las 3.500 U.R. Adicionalmente, las donaciones recibidas dentro del régimen de donaciones especiales no pueden superar el 62% total de donaciones recibidas de empresas.

Este beneficio permite a las empresas computar las donaciones realizadas por este régimen:

-  El 75% como pago a cuenta del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) y/o del Impuesto al Patrimonio (IP).

-  El 25% restante como gasto deducible a efectos de la liquidación del IRAE.

Como resulta imposible para la Fundación Teletón otorgar este beneficio a todas las empresas que lo soliciten, se limitará el mismo a las empresas que realicen donaciones superiores a $ 260.000.

Sin perjuicio de lo anterior, a efectos de permitir la mayor cantidad de empresas resulten favorecidas, y considerando el límite impuesto por el Poder Ejecutivo, la Fundación Teletón resolvió computar de cada donación realizada por las empresas beneficiadas, el 62%. dentro del beneficio, recibiendo el restante 38% como donación ordinaria.

De esta forma, por cada peso donado al amparo de este beneficio, sólo aproximadamente la mitad significará un costo para la empresa donante.

Las empresas que estén interesadas en realizar donaciones al amparo de este beneficio, deberán inscribirse previamente en:

Área Administrativa del Centro Teletón al teléfono 304-3620

o por correo electrónico dirigido a beneficiofiscal@teleton.org.uy

Legislación aplicable:

DONACIONES ESPECIALES

 Artículo 78. Donaciones especiales. Beneficio.- Las donaciones que las empresas contribuyentes del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas e Impuesto al Patrimonio realicen a las entidades que se indican en el artículo siguiente, gozarán del siguiente beneficio:

• El 75% (setenta y cinco por ciento) del total de las sumas entregadas convertidas en UR (unidades reajustables) a la cotización de la entrega efectiva de las mismas, se imputará como pago a cuenta de los tributos mencionados. El organismo beneficiario expedirá recibos que serán canjeables por certificados de crédito de la Dirección General Impositiva, en las condiciones que establezca la reglamentación.
• El 25% (veinticinco por ciento) restante podrá ser imputado a todos los efectos fiscales como gasto de la empresa.

El Poder Ejecutivo establecerá los límites aplicables tanto en lo que respecta a los montos globales donados, como a las donaciones efectuadas individualmente.

Artículo 79. Donaciones especiales. Entidades.- Se encuentran comprendidas en el beneficio establecido por el artículo precedente, las donaciones destinadas a:   

……………………

M) La Fundación Teletón Uruguay para la rehabilitación pediátrica.

……………………

Decreto 150/007, art. 69 ter.:

Artículo 69º ter.- Fundación Teletón Uruguay. Para tener derecho al beneficio dispuesto por el literal M) del artículo 79, del Título que se reglamenta, las donaciones comprendidas en el régimen recibidas para cada año civil por la Fundación Teletón Uruguay, no podrán superar la menor de las siguientes cifras:

a)       para los años 2009 y 2010 el límite de UR 35.000 (treinta y cinco mil unidades reajustables) y de UR 25.000 (veinticinco mil unidades reajustables) para los anos 2011 y 2012;

b)      el 62% (sesenta y dos por ciento) de las donaciones totales recibidas de contribuyentes del impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE).

Asimismo, el límite individual anual por empresa contribuyente no podrá superar la cifra equivalente a UR 3.500 (tres mil quinientas unidades reajustables).

Las donaciones deberán depositarse en efectivo, en el Banco de la República Oriental del Uruguay, en una cuenta única y especial creada a tal efecto a nombre de la Fundación Teletón Uruguay.

Para canjear las donaciones beneficiadas por certificados de crédito, además del certificado de depósito referido en el inciso anterior, el contribuyente deberá presentar el recibo oficial emitido por la Fundación Teletón Uruguay, el que deberá cumplir con tos requisitos formales de las facturas o boletas de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Nº 597/988, de 21 de setiembre de 1988.

Previo a recibir donaciones en este régimen, la institución beneficiaría, deberá presentar ante el Ministerio de Economía y Finanzas, Dirección General de Secretaría, un proyecto descriptivo de la utilización de los fondos donados, así como el plazo estimado para su concreción.

Una vez utilizados los fondos donados, la institución beneficiaria rendirá cuenta documentada de las adquisiciones realizadas antes del 30 de noviembre del año siguiente al de recibida la donación ante la Dirección, referida en el inciso anterior.

Para acceder al beneficio se deberá cumplir en lo pertinente, con lo dispuesto en los incisos segundo a cuarto del artículo 67".

(Artículo agregado por art. 1º del Decreto 582/009 de 21/12/09)

FORMAS DE PAGO Contado

MONTEVIDEO Y CANELONES: Se distribuye la factura del tributo a domicilio, tres veces al año, una por cada cuota. La falta de recepción no exime del pago

 Si aún no recibe la factura, envíe un e-mail a impuestoprimaria@anep.edu.uy con sus datos personales, los del padrón y dirección de envío de la factura.

TODO EL PAÍS: Puede imprimir la factura desde la página web www.anep.edu.uy ingresando al “llamador” IMPUESTO DE PRIMARIA, Duplicado de facturas. Este servicio estará vigente EXCLUSIVAMENTE durante el período de cobro del calendario 2010. (del 01/07/10 al 31/08/10).

Las facturas podrán ser abonadas en los locales de cobranza de ABITAB, REDPAGOS o CORREO URUGUAYO de todo el país.

Además cada local de abitab redpagos o correo uruguayo, cuenta con la información de deuda de los padrones de todo el país, sólo deben aportarse los datos del padrón para obtener el monto de la deuda.

Débito Realizando un trámite previo, se puede abonar mediante: – Débito automático en Bancos: Credit Uruguay, Santander, Boston, Banco Comercial y Citibank. – Débito automático en tarjetas de crédito: OCA, Master, Visa, Cabal y Créditos Directos. Locales de Cobranza Montevideo – Oficina Central (18 de Julio 2039). – Locales de cobranza de ABITAB-MVD; REDPAGOS-MVD; Correo-MVD. Interior – Inspecciones Departamentales del Consejo de Educación Primaria

- Locales de cobranza de REDPAGOS-Interior; ABITAB-Interior; Correo-Interior.

Mínimo Imponible Año 2010

$ 88.319.- (valor real expedido por la Dirección Nacional de Catastro 2009).

Por debajo de este valor los inmuebles NO tributan. Sujetos Pasivos Deben pagar el impuesto: – Propietarios

- Promitentes compradores CON O SIN PROMESA INSCRIPTA (art. 430 ley   17.930)

- Usufructuarios – Poseedores De bienes inmuebles urbanos o suburbanos DE TODO EL PAÍS