IRPF – Rendimientos de capital mobiliario

Se flexibiliza la aplicación del IRPF aplicable a los rendimientos del capital mobiliario proveniente de rentas obtenidas en el exterior. Las personas físicas que pasen a radicarse en territorio nacional y adquieran por tal motivo la residencia fiscal, sean de nacionalidad uruguaya o extranjera, podrán optar por tributar el IRNR por un período de cinco ejercicios fiscales completos más el ejercicio en el cual se produjo la radicación, exclusivamente con relación a las mencionadas rentas provenientes del exterior. A través del ejercicio de esta opción, estos contribuyentes quedarían desgravados del IRPF sobre los rendimientos del capital mobiliario provenientes del exterior por el referido período. La misma opción se les otorga a las personas físicas extranjeras que adquirieron la residencia fiscal en territorio nacional a partir del 1º de julio de 2007.

IRPF – Expropiación de inmuebles

Se exoneran del IRPF y del IRNR, a los incrementos patrimoniales ocasionados por causa de expropiaciones de inmuebles.

IRPF – Tasas y montos imponibles

Se faculta al P.E. a incrementar los mínimos no imponibles del IRPF en hasta 12 BPC anuales. Recíprocamente se crea una categoría adicional en el referido impuesto, pasándose a gravar las rentas anuales de la Categoría Trabajo que superen las 1.380 BPC a una tasa del 30% (treinta por ciento), para adecuar la escala de tasas se ajusta el tramo anterior modificando el tramo que quedaría gravado a la tasa del 25% (veinticinco por ciento).

Esta facultad no tiene plazo para aplicarla por parte del Poder Ejecutivo.

IRPF – Deducción por adquisición de vivienda

Se agrega como deducciones en la liquidación del IRPF el pago de cuotas para la adquisición de viviendas únicas y permanentes de los contribuyentes, con las restricciones que se establecen.

IVA al Transporte de Personas – Crédito fiscal permanente

Se mantiene una parte del crédito de IVA al transporte terrestre de pasajeros. Cuando se gravó al transporte de pasajeros con la tasa mínima del IVA (Ley 17.651 de 04/06/03), se estableció un crédito igual a la diferencia entre el IVA ventas y el IVA compras. En la Ley Nº 18.083 se establecía una eliminación gradual de dicho subsidio a razón de un 20% cada año. Tomando en cuenta que el ejercicio 2011 es el último, se propone darle carácter permanente al subsidio vigente en dicho año. El 2% establecido es el resultado de aplicar el 20% a la tasa mínima del IVA de 10%.

IVA – Aceites crudos a la mínima

Se incluye dentro de los bienes gravados a la tasa mínima del IVA a las enajenaciones de aceites crudos para la elaboración de aceites comestibles.

Intendencias – Acceso a exoneración de IVA en operaciones de leasing

Se incluyen a las Intendencias Municipales dentro de los sujetos que pueden acceder a la exoneración del IVA que gravan los bienes que pueden ser objeto de contratos de crédito de uso de acuerdo a lo dispuesto por la Ley 16.072, de 09/10/89.-

IVA – Reducción de tasa

El artículo 9º de la Ley faculta al P.E. a reducir  2 puntos del IVA para las adquisiciones de bienes y servicios realizados a través de la utilización de tarjetas de crédito, débito u otros instrumentos similares.

Se faculta al P.E. para eliminar totalmente la incidencia del IVA en las adquisiciones de bienes y servicios adquiridos a través de la utilización de tarjetas de débito financiadas por el Estado, por ejemplo, la tarjeta alimentaria de Uruguay Social, tarjeta para el pago de Asignaciones Familiares, y otras similares

Además, se mantiene el régimen de reducción de hasta 9 (nueve) puntos del IVA actualmente vigente para determinados sectores fundamentalmente proveedores de servicios turísticos.

Impuesto a los semovientes Ley 12.700

Se faculta al Poder Ejecutivo a otorgar un crédito fiscal a los titulares de explotaciones agropecuarias por un monto equivalente al impuesto creado por la Ley 12.700 de 4 de febrero de 1960 (Impuesto a la Enajenación de Semovientes), efectivamente pagado a los Gobiernos Departamentales por las enajenaciones de semovientes. Este crédito regirá a partir del 1º de enero de 2012 y será solicitado en forma semestral.

                                                            VER TEXTO

AJUSTES AL SISTEMA TRIBUTARIO

El Parlamento sancionó el Proyecto de Ley de Ajuste al Sistema Tributario que fuera remitido por parte del Poder Ejecutivo el  30 de noviembre de 2011.

VER TEXTO

                                                          Ver texto TOCAF

Impuesto de Primaria – 1º Cuota año 2012

La Primera Cuota del Impuesto de Primaria correspondiente al presente año, deberá abonarse entre el 12 de marzo y el 31 de mayo.

                              1° CUOTA:   12 DE MARZO A 31 DE MAYO
 
  FECHA                                                                                   PADRONES
                                                                     MONTEVIDEO                            INTERIOR
12/3 a 14/4                                                    1 A 180.000                             1 A 20.000
15/4 a 5/5                                          180.001 A 360.000                   20.001 A 40.000
6/5 a 31/5                                           360.001 AL FINAL                    40.001 AL FINAL
 
                              2° CUOTA:    2 DE JULIO A 31 DE AGOSTO
 
  FECHA                                                                                   PADRONES
                                                                    MONTEVIDEO                             INTERIOR
2/7 a 24/7                                                     1 A 180.000                              1 A 20.000
25/7 a 14/8                                      180.001 A 360.000                    20.001 A 40.000
15/8 a 31/8                                      360.001 AL FINAL                      40.001 AL FINAL
 
                             3° CUOTA:    1 DE OCTUBRE A 14 DE DICIEMBRE
 
   FECHA                                                                                   PADRONES
                                                                   MONTEVIDEO                              INTERIOR
1/10 a 31/10                                                 1 A 180.000                             1 A 20.000
1/11 a 20/11                                    180.001 A 360.000                   20.001 A 40.000
21/11 a 14/12                                 360.001 AL FINAL                     40.001 AL FINAL

FORMAS DE PAGO

CONTADO

MONTEVIDEO Y CANELONES: Se distribuye la factura del tributo a domicilio, tres veces al año, una por cada cuota. La falta de recepción no exime del pago
Si aún no recibe la factura, envíe un e-mail a impuestoprimaria@anep.edu.uy con sus datos personales, los del padrón y dirección de envío de la factura.
Teléfono de informe de deuda: (2)409.20.70.

TODO EL PAÍS: Puede imprimir la factura desde la página web www.anep.edu.uy ingresando al “llamador”   IMPUESTO DE PRIMARIA, Duplicado de facturas.
Las facturas  podrán ser abonadas en los locales de cobranza de ABITAB, REDPAGOS o CORREO URUGUAYO de todo el país.

Además cada local de abitab redpagos o correo uruguayo, cuenta con la información de deuda de los padrones de todo el país, sólo deben aportarse  los datos del padrón para obtener el monto de la deuda.

DEBITO

Realizando un trámite previo, se puede abonar mediante:
•   Débito automático en Bancos: Credit Uruguay, Santander, Itaú, Banco Comercial, Citibank y Discount Bank.
•   Débito automático en tarjetas de crédito: OCA, Master, Visa, Cabal, Créditos Directos y Club del Este.
•   Convenios: Refinanciación de deudas hasta en 36 cuotas).
•   Calendarios especiales para gestores colectivos: Más de 10 padrones.

LOCALES DE COBRANZA

En Montevideo los contribuyentes del Impuesto de Enseñanza Primaria podrán realizar sus pagos en la Oficina Central (18 de Julio 2039), en la Red ABITAB, Redpagos y locales de Correo Uruguayo. Inspecciones Departamentales del CEP, a excepción de Maldonado.
 
Montevideo
 
En Montevideo los contribuyentes del Impuesto de Enseñanza Primaria podrán realizar sus pagos en la Oficina Central (18 de Julio 2039), en la Red ABITAB, Redpagos y locales de Correo Uruguayo.
 
Interior

Inspecciones Departamentales del Consejo de Educación Primaria, a excepción de Maldonado.
Locales de cobranza de Red Abitab, Redpagos y locales de Correo Uruguayo 

MÍNIMO IMPONIBLE AÑO 2012
 
$ 101.412.- (valor real expedido por la Dirección Nacional de Catastro 2012).
Por debajo de este valor los inmuebles NO tributan.
 
SUJETOS PASIVOS
 
Deben pagar el impuesto:

-     Propietarios
-     Promitentes compradores CON O SIN PROMESA INSCRIPTA (art. 430 ley 17.930)
-     Usufructuarios
-     Poseedores
 
De bienes inmuebles urbanos o suburbanos DE TODO EL PAÍS
 
________________________________________

TEXTO ORDENADO DE LA CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

Mediante Decreto de 11 de mayo se aprobó un nuevo “TEXTO ORDENADO DE LA CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO” que sustituye al vigente aprobado por Decreto 194/997 de 10 de junio de 1997.
 

TOCAF – Texto

La renuncia de jubilados y pensionistas a incorporarse al Seguro Nacional de Salud efectuada a partir del 1º de julio de 2012 tendrá el carácter de irrevocable, extendiendo sus efectos hasta el 30 de junio de 2016. Los mismos quedarán obligatoriamente incorporados a partir del 1º DE JULIO DE 2016.

DECRETO DE 08 DE MAYO DE 2012

VISTO: lo dispuesto en el Numeral 2º del Artículo 3 de la Ley Nº 18.731, de 7 de enero de 2011 y en el Decreto Nº 221/011, de 27 de junio del 2011;

RESULTANDO: que es necesario reglamentar las normas referidas, a efectos de operativizar la incorporación al Seguro Nacional de Salud de los jubilados y pensionistas que, al 1º de diciembre de 2010 contaban con cobertura integral de salud, brindada por un prestador privado del Sistema Nacional Integrado de Salud y explicitar las diferentes instancias procedimentales a seguir, complementando y modificando lo dispuesto por el citado Decreto Nº 221/011, en particular en relación con lo establecido en su Artículo 9;

CONSIDERANDO: I) que dada la forma prevista de incorporación al Seguro Nacional de Salud de las personas que forman parte de este colectivo, las que, si bien ingresan obligatoriamente al Seguro a partir del 1º de julio de 2012, pueden optar por renunciar a esta inclusión postergando su ingreso hasta el 1º de julio de 2016, se entiende pertinente abrir un periodo previo al 1º de julio de 2012, para que los obligados puedan asesorarse y manifestar su voluntad de incorporarse efectivamente al prestador al que se encuentran afiliados, al sólo efecto de que los organismos involucrados puedan tomar los recaudos administrativos que correspondan;
II) que asimismo, resulta conveniente establecer un período durante el cual quienes opten por renunciar a su ingreso al sistema, puedan obtener el reintegro de los aportes que eventualmente se hubieran realizado;

ATENTO: a lo precedentemente expuesto;

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA

Actuando en Consejo de Ministros

DECRETA:

Artículo 1º.- Manifestación de Adhesión al Seguro Nacional de Salud. Aquellos jubilados y pensionistas que al 1º de diciembre del 2010 contaban con cobertura integral de salud, brindada por un prestador privado del Sistema Nacional Integrado de Salud (SNIS), podrán manifestar su voluntad de adherirse al Seguro Nacional de Salud, durante el período comprendido entre el 1º de mayo y el 30 de junio del 2012, a efectos de que los organismos involucrados puedan tomar los recaudos administrativos que correspondan. La citada manifestación deberá ser presentada y constar su recepción, ante el prestador de salud en el que estuviera registrado al 1º de diciembre de 2010. Los efectos jurídicos que devengan de la presente manifestación se generarán a partir del 1º de julio de 2012.

Artículo 2º.- Ingreso al Seguro Nacional de Salud. Quienes omitieran la manifestación de adhesión regulada en el Artículo que antecede, igualmente quedarán incorporados al Seguro Nacional de Salud a partir del 1º de julio de 2012, en cumplimiento de lo consignado por Numeral 2º del Artículo 1º de la Ley Nº 18.731 de 7 de enero de 2011.

Artículo 3º.- Manifestación de Renuncia. Sustitúyase el Artículo 9 del Decreto Nº 221/011, de 27 de junio del 2011, por el siguiente: "Artículo 9º.- La renuncia al amparo del Seguro Nacional de Salud, a que refiere el Inciso 4 del Artículo 3 de la Ley Nº 18.731, deberá ser realizada personalmente, o por poder debidamente otorgado, por los jubilados y pensionistas incluidos en el Numeral 2º del Artículo 1º de la misma Ley, ante el prestador de salud en el que estuviera registrado al 1º de diciembre de 2010, debiendo constar la fecha en que la misma fue recepcionada. Dicha renuncia podrá efectivizarse en cualquier momento, a partir de la fecha de entrada en vigencia del presente Decreto y en caso de ser realizada antes del 30 de junio de 2012 inclusive, adquirirá efectividad a partir del 1º de julio de 2012, pudiendo ser revocada por el beneficiario en la misma forma indicada en el Inciso anterior, hasta el 30 de junio de 2012. Si la renuncia se realizara entre el 1º de julio y el 31 de agosto de 2012, se le reintegrarán al beneficiario los aportes retenidos como consecuencia de la inclusión que se reglamenta. Si la renuncia se realizara a partir del 1º de setiembre de 2012, la obligación de aportar al Fondo Nacional de Salud, cesará a partir del primer día del mes siguiente al de la presentación de la misma. Cualquiera sea el momento en que se hubiere renunciado al amparo del Seguro Nacional de Salud, la reincorporación al mismo será obligatoria desde el 1º de julio de 2016.”

Articulo 4º.- Derecho a mantener la condición de afiliado individual. Todos aquellos que opten por renunciar al amparo del Seguro Nacional de Salud, podrán optar por continua: inscriptos en el padrón del mismo prestador en el que estuvieran registrados al 1º de diciembre de 2010, pagando directamente por los servicios de atención integral de salud que reciban, no pudiendo ser rechazados por el prestador de acuerdo a lo previsto en el Articulo 65 de la Ley 18.211, de 5 de diciembre de 2007.

Artículo 5º.- Incorporación obligatoria. La renuncia de jubilados y pensionistas a incorporarse al Seguro Nacional de Salud efectuada a partir del 1º de julio de 2012 tendrá el carácter de irrevocable, extendiendo sus efectos hasta el 30 de junio de 2016. Los mismos quedarán obligatoriamente incorporados a partir del 1º de julio de 2016.

Artículo 6º.- Situación de doble afiliación. Comprobado que, ante la incorporación al Seguro Nacional de Salud de un jubilado y/o pensionista, en el prestador en el que estuviera registrado al 1º de diciembre de 2010, éste le continuase recibiendo el pago de la cuota individual, deberá procederse por parte de dicho prestador a devolver en forma inmediata todo lo abonado por tal concepto desde julio de 2012.

Artículo 7º.- Cuota promedio individual. El valor promedio de la cuota de afiliación individual para las Instituciones de Asistencia Médica Colectiva, al mes de enero de 2012, se establece en $ 1.442 (pesos mil cuatrocientos cuarenta y dos). A efectos de lo dispuestos en el Inciso 2º del Artículo 3 de la Ley Nº 18.731, a dicho valor se le adicionan $ 110 (pesos ciento diez), correspondientes a la cuota del Fondo Nacional de Recursos. El valor de la cuota promedio individual se ajustará según lo establecido por el Artículo 6 de la Ley Nº 18.731 y sólo en dichas oportunidades se actualizará el valor que corresponda por la cuota del Fondo Nacional de Recursos.

Artículo 8º.- Comuníquese, publíquese.-

Grupo

04-01       Industria Textil
05-01       Curtiembres
05-03       Prendas de Vestir y afines
08-03       Industria Eléctrica
08-05-2   Auxilio automotriz
11-00      Comercio minorista de la alimentación
12-01      Hoteles
12-03      Pensiones
12-04      Restaurantes, parrilladas
14-01      Bancos
15            Salud privada (no médicos)
15            Casas de Salud (con o sin fines de lucro)
15            Servicio de acompañantes
16-03      Enseñanza técnica y comercial
17-01      Industria Gráfica
 

 VER NORMATIVA

 SUJETOS COMPRENDIDOS

Quedan Incluidos en el régimen aquellos sujetos pasivos de impuestos administrados por la Dirección General impositiva;

a) cuya solicitud de incorporación sea aprobada por el organismo, o

b) que sean notificados respecto a su incorporación preceptiva.

Respecto a aquellos sujetos pasivos que soliciten incorporarse al régimen de documentación electrónica, la DGI analizará cada situación y evaluará otorgar la autorización correspondiente.

COMPROBANTES FISCALES ELECTRÓNICOS (CFE)

Son documentos generados y firmados electrónicamente por un emisor electrónico autorizado, mediante los cuales se documentan operaciones que producen efectos tributarios, con relación a los impuestos administrados por la Dirección General Impositiva.

DOCUMENTOS INCLUIDOS EN EL RÉGIMEN

Las operaciones realizadas entre contribuyentes se documentarán en comprobantes fiscales electrónicos denominados facturas electrónicas o "e-facturas", y sus correspondientes notas de crédito y débito.-

Las operaciones realizadas con consumidoras finales se documentarán en comprobantes fiscales electrónicos denominados tickets electrónicos o "e-tickets", y sus correspondientes notas de crédito y débito.-

DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN

Los sujetos pasivos incluidos en el régimen, deberán documentar la totalidad de sus operaciones utilizando exclusivamente los comprobantes fiscales electrónicos que les hubiesen sido autorizados, en los casos que corresponda. Aquellas operaciones que no corresponda documentar mediante comprobantes fiscales electrónicos, continuarán rigiéndose por las normas generales.

Obligaciones de los emisores electrónicos

-  remitir al receptor electrónico el comprobante fiscal electrónico que respalda la operación, a través de medios electrónicos.

- entregar al receptor no electrónico, una representación impresa del documento fiscal electrónico que respalda la operación.

-  conservar en forma electrónica, durante el período de prescripción de los tributos que gravan sus operaciones, los comprobantes fiscales electrónicos emitidos y recibidos.

La DGI podrá exigir que los emisores electrónicos dispongan de documentos, reportes o registros especiales de las operaciones propias o realizadas por cuenta de terceros, y requerir la remisión de información vinculada a los comprobantes fiscales electrónicos autorizados, en las condiciones y plazos que determine.